產品特寫

IFRS集團合併報表系統

Pauline

更新於 2020-02-18

以往企業集團內的財會人員編制合併報表的方式絕大多數都是使用 Excel 工具，以及透過 Reporting Package 格式的報表來彙整企業集團內各合併個體的財務資訊。然而，當合併個體的個數越來越多以及合併報表申報的頻率越來越高（年報 → 半年報 → 季報）時，若還是以手工來編制合併報表的方式，對企業集團內的財會人員來說，會變成一項越來越艱難的挑戰。因此，建置一套產製合併報表的資訊系統，就變成一項刻不容緩的事情。

基於上述情況，倍力資訊發展出一套集團合併報表系統（Group Consolidated Reporting System，簡稱GCRS），不僅提供主管機關、投資大眾、董事會以及經營階層「透明」、「即時」、「正確」以及「有價值」的財務資訊，也大幅降低企業集團內部溝通的成本。

倍力資訊所提供的 GCRS 集團合併報表系統的使用非常容易，基本上可分成十項。

建立集團控制樹：由各階層之母公司維護其下子公司的資料，進而獲得由集團控制關係所形成的樹狀結構資訊，以利後續處理時能輕易找到相關的合併個體。
建立集團會科對應：GCRS 必須取得各子公司自行設定的會計科目，以及取得與母公司的會計科目對應資訊，如此層層對應後的結果就可將所有子公司的會計科目對應到集團的會計科目。
設定沖銷處理邏輯：GCRS 特別提供一個設定功能，可讓財會人員依其集團特性自行制定內部交易的沖銷對應邏輯，系統會依據此設定後的結果處理內部交易沖銷。
建立集團持股樹：需要讓各公司自行維護對企業集團內其他公司的持股資料。
設定匯率：必須設定幣別的間的匯率資訊，包含損益科目所使用的平均匯率、資產負債科目所使用的期末匯率以及股東權益所使用的歷史匯率。
建立試算表資料：系統需要由企業集團內的各公司提供當期之試算表以及股東權益變動資料。藉由這兩項資訊以及先前提供的集團持股資料，就可進行股權沖銷的作業。
建立內部交易資料：為了將企業集團內公司之間的交易所造成的未實現利潤消除，系統需要由企業集團內的各公司提供當期與集團內其他公司的交易資料。
處理合併沖銷：將各子公司所提供之試算表資料依據匯率資訊轉換至母公司所使用的報導幣別。據轉換至母公司幣別後的子公司試算表及母公司對子公司的長期投資資料，由系統自動產生股權沖銷分錄。依據各公司提供之內部交易資料及財會人員所設定的沖銷邏輯，由系統自動產生內部交易沖銷分錄。
調整合併沖銷：雖然系統可自動產生大部分的沖銷分錄，但仍可由財會計人員針對特殊狀況自行調整或編制沖銷分錄。
產製報表：透過匯率轉換後之試算表以及沖銷分錄產生合併報表、產出 XBRL 申報格式的合併報表、產生沖銷分錄列表、產生多種資料勾稽檢核報表

資訊系統

整套系統採用 Web 架構，可讓集團內的各合併個體只要使用瀏覽器就可存取此系統，不論對系統使用性或是維護性都大大提升。
支援多國語系，可讓有跨國企業的集團使用者輕易使用，大幅增加系統上手的便利性。

資料產出

支援中間母公司產製該公司的合併報表。舉例來說，如果集團母公司為 A，旗下有 B、C 兩家子公司，而 B、C 兩家子公司之下又有其他子公司。一般說來，編制合併報表的工作都是由集團母公司 A 來負責進行的，但如果 B、C 公司也想要自行編制其與之下子公司之合併報表時，GCRS 也都可以支援。
產製之合併報表可以多種幣別呈現。
產製的合併報表不僅可以用 Excel 檔案的形式來呈現，也可產製符合證券交易所規範之 XBRL 申報格式的合併報表。

合併沖銷處理

內部採用證期會制定之會計科目來進行處理，因此可讓公開發行公司直接產製出申報所需之合併報表。
具備彈性的合併沖銷邏輯設定，可讓財會人員依其企業集團之特性自行制定內部交易之沖銷模板，系統就會依據此定義之沖銷模板進行沖銷處理。
支援多種長期投資之記帳方法，包含成本法及權益法。

系統效益

資料來源處理便利：合併報表所需之資料來自各企業集團各合併個體所提供，但各合併個體各自運作，所提供之資料格式不一定統一，本系統提供了統一的資料來源格式，方便各合併個體遵循，以便匯入處理；若各合併個體已有目前的匯入檔案及格式，也可以透過簡單的設定處理便能匯入使用。
透過集團資料傳遞溝通平台，降低溝通成本：提供集團資料傳遞溝通平台，設定各合併個體使用人員的認證及授權資料，方便彼此傳遞資料，避免資料版本不一致，以降低溝通成本。
產生合併報表審核報表及 XBRL 格式檔案：透過本系統產生合併報表相關審核報表，提供集團財務人員與會計師溝通調整，當確認審核資料無誤後，可作結算，並將當期結算過程及結果資料存檔，以便下期可再運用。結算後相關合併報表資料可產生主管機關所需的 XBRL 格式檔案，供上傳及外部投資者使用。

近來無論是 IFRS 議題的發酵，或是政府主管機關的各項法令函示，皆彰顯合併報表在未來對於企業財務報導的重要性，也是與國際接軌的主流報表。以手工編制合併報表的方式，不僅費時費工，且容易出錯。因此，以系統工具協助合併報表的編制已是國內外企業集團的趨勢。

GCRS 不僅功能完善，可以協助企業快速地編制合併報表，而且非常容易使用，在 2012 年國內企業即將要採用 IFRS 會計準則的此時，及早導入 GCRS 將是讓企業對 IFRS 無縫接軌的一大利器！