可輕鬆應對大陸稅務問題的 HR 系統

資通 HCP 人資系統是以參數設置來適用於各類企業之 HR 經營，支持多國、多語言、多廠、多幣別的集團性企業。HCP 整合多項產品模組實務操作，在各方面做最完善的運用，HR 可在短時間內掌握員工最新的人力資源狀況，以強化企業整體競爭力並創造更長遠之價值。其中，HCP 在應對法律、法規的變化中，系統彈性參數設定為 HR 帶來自主性，可自行主導調整參數設定，大大減少了企業客製化成本。

HCP 輕鬆應對大陸個稅起徵點（簡中寫作：起征點）調整

2018 年 9 月 7 日，中國大陸財政部、國家稅務總局發佈《關於 2018 年第四季度個人所得稅減除費用和稅率適用問題的通知》，明確納稅人在 2018 年 10 月 1 日後實際取得的工資、薪金所得，減除費用統一按照 5,000 元人民幣／月執行的相關政策問題。而減除費用（通常稱為起徵點）確定提高至每月 5,000 元人民幣，新個人所得稅法將自 2019 年 1 月 1 日起實施，2018 年 10 月 1 日起先行實施最新起徵點及稅率，意在儘早釋放改革紅利。

個稅免征標準從 3,500 元人民幣提高至 5,000 元人民幣，考慮月應納稅所得額和稅率不變，則個人將少繳納個稅 45 元人民幣，即（5,000-3,500）*3%。對於個人月應納稅所得額原先在 3,500-5,000 元人民幣之間的人而言，受益將是最大的；對於收入較低地區和人員的邊際效益會更大。然而，對於高收入群體而言，影響並不是很顯著。

10 月 1 日起個稅「起徵點」提高至 5,000 元人民幣，HCP 該如何應對？

透過 HCP 新增個稅代號、員工異動新稅別代號，實現個稅基數調整，且能做到保留數據歷史記錄。設定步驟如下：

• HR 新增個稅代號
  1. 本國人免稅起徵點設為 5,000
  2. 外國人免稅起徵點改為 5,000
  3. 設定新的稅額級距表

  

• 員工異動新稅別代號
  1. 點擊【批次輸入】彈出框
  2. 填寫生效日期及異動類別
  3. 填寫新稅別
  4. 展開全廠員工
  5. 勾選全選
  6. 批次輸入，產生全部員工的異動記錄

  

HCP 有效協助大陸社保入稅調整作業

大陸《國稅地稅征管體制改革方案》明確從 2019 年 1 月 1 日起，將基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務部門統一徵收。社保機構每年會要求各參保單位申報上年度（自然年度）月平均工資，以此作為社會保險繳費工資，參保單位申報後，實際繳費時還會受到當地社保繳費最低和最高金額的限制。

目前社保繳費基數不符合規定的現象較為普遍，社保的實際繳納規模低於應繳納規模，稅務部門統一徵收社保可能會降低居民可支配收入，而企業也將面臨著大額社保補繳的壓力。所幸，社保徵收方式變動帶來的相關擔憂已引發政府的關注，在社保徵收機構改革到位前，各地要維持且不改變現有的徵收政策，同時抓緊研究適當降低社保費率，確保總體上不增加企業負擔。

社保基數調整以應稅薪資作為基數，HCP 該如何作業呢？

透過 HCP 打包應稅薪資專案作為社保計算基礎，員工加保即可，設定步驟如下：

• 設定應稅薪資社保薪資基礎

  

• 設定社保繳費參數

  

• 員工先退保再加新社保作業