產品特寫

可輕鬆應對大陸稅務問題的 HR 系統

吳菲 吳菲

資通 HCP(Human Capital Planning;人力資產規劃系統)是以參數設置來適用於各類企業之 HR 經營,支持多國、多語言、多廠、多幣別的集團性企業。HCP 整合多項產品模組實務操作,在各方面做最完善的運用,HR 可在短時間內掌握員工最新的人力資源狀況,以強化企業整體競爭力並創造更長遠之價值。其中,HCP 在應對法律、法規的變化中,系統彈性參數設定為 HR 帶來自主性,可自行主導調整參數設定,大大減少了企業客製化成本。

HCP 輕鬆應對大陸個稅起征點調整

2018 年 9 月 7 日,中國大陸財政部、國家稅務總局發佈《關於 2018 年第四季度個人所得稅減除費用和稅率適用問題的通知》,明確納稅人在 2018 年 10 月 1 日後實際取得的工資、薪金所得,減除費用統一按照 5,000 元人民幣/月執行的相關政策問題。而減除費用(通常稱為“起征點”)確定提高至每月 5,000 元人民幣,新個人所得稅法將自 2019 年 1 月 1 日起實施,2018 年 10 月 1 日起先行實施最新起征點及稅率,意在儘早釋放改革紅利。

個稅免征標準從 3,500 元人民幣提高至 5,000 元人民幣,考慮月應納稅所得額和稅率不變,則個人將少繳納個稅 45 元人民幣,即(5,000-3,500)*3%。對於個人月應納稅所得額原先在 3,500-5,000 元人民幣之間的人而言,受益將是最大的;對於收入較低地區和人員的邊際效益會更大。然而,對於高收入群體而言,影響並不是很顯著。

10 月 1 日起個稅“起征點”提高至 5,000 元人民幣,HCP 該如何應對?

透過 HCP 新增個稅代號、員工異動新稅別代號,實現個稅基數調整,且能做到保留數據歷史記錄。設定步驟如下:

  • HR 新增個稅代號
    1. 本國人免稅起征點設為 5,000
    2. 外國人免稅起征點改為 5,000
    3. 設定新的稅額級距表
    新增個稅代號
  • 員工異動新稅別代號
    1. 點擊【批次輸入】彈出框
    2. 填寫生效日期及異動類別
    3. 填寫新稅別
    4. 展開全廠員工
    5. 勾選全選
    6. 批次輸入,產生全部員工的異動記錄
    員工異動新稅別代號

HCP 有效協助大陸社保入稅調整作業

大陸《國稅地稅征管體制改革方案》明確從 2019 年 1 月 1 日起,將基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務部門統一徵收。社保機構每年會要求各參保單位申報上年度(自然年度)月平均工資,以此作為社會保險繳費工資,參保單位申報後,實際繳費時還會受到當地社保繳費最低和最高金額的限制。

目前社保繳費基數不符合規定的現象較為普遍,社保的實際繳納規模低於應繳納規模,稅務部門統一徵收社保可能會降低居民可支配收入,而企業也將面臨著大額社保補繳的壓力。所幸,社保徵收方式變動帶來的相關擔憂已引發政府的關注,在社保徵收機構改革到位前,各地要維持且不改變現有的徵收政策,同時抓緊研究適當降低社保費率,確保總體上不增加企業負擔。

社保基數調整以應稅薪資作為基數,HCP 該如何作業呢?

透過 HCP 打包應稅薪資專案作為社保計算基礎,員工加保即可,設定步驟如下:

  • 設定應稅薪資社保薪資基礎
    設定應稅薪資社保薪資基礎
    其中,薪資基礎類型需選擇【變動】,固定薪資項目需選擇【實際】類型。
  • 設定社保繳費參數
    設定社保繳費參數
    勾選【投保薪資是否走級距表】,設定級距表,用來定義社保繳納基數最低下限及最高上限。
  • 員工先退保再加新社保作業
    員工先退保再加新社保作業