技術交流

完工比例法在 ArgoERP 的實作應用

Pamela Pamela

一般公司在結算成本時,大部分是使用月加權平均、移動加權平均、或是先進先出法、後進先出法,這些成本法大都是對有存貨之買賣業或製造業為主。但對於那些沒有實際存貨的公司,要使用何種方法去計算成本?怎麼算?資通電腦的ArgoERP 除了有一般大眾理解的成本結算方法外,另外增加了零利潤成本法及完工比例成本法二種結算方式,提供非買賣行業、非製造行業、無存貨之公司使用。在此介紹完工比例成本法,其適用於工程公司、工程顧問公司或依合約進度結算成本之公司等等,依當期之實際完工進度,認列本期之營業收入,當期工程進度認列為營業成本支出,結算本期損益。

平日的 ArgoERP 系統操作流程

公司與客戶之合約成立時,至 ArgoERP 系統登打銷售訂單及收入完工比:

  • 與客戶合約成立時,需建立收入合約專案及銷售訂單。
  • 收入合約進行中,每月需回報收入合約進度(即完工百分比),至合約驗收為止。
  • 可開立發票請款時,至銷項發票維護開立發票,跟客戶收款。

另購買材料、或與下包廠簽立合約、或專技人員提供專業技術部分,至 ArgoERP 系統登 打採購訂單或勞務所得請款單及採購完工比:

  • 與下包廠簽立合約部分(與我們與客戶簽約一樣):
    1. 與下包廠之合約成立時,需建立採購合約專案及採購訂單,並將此採購合約專案建立在收入合約專案下。
    2. 採購合約進行中,每月需回報採購合約進度(即完工百分比),至合約驗收為止。
    3. 下包廠依合約進度開發票請款時,至進項發票維護輸入發票憑證付款。
  • 若為自行購買材料,則需將此費用輸入採購訂單或費用報支,至進項發票維護輸入發票憑證,支付款項給廠商。
  • 若為專技人員部分,則需至個人所得請款流程,建立執行業務所得資料並付款,至年底時,可開立扣繳憑單給專技人員。

每月底結算作業,產出應收帳款、應付帳款、預收收入、預付費用及本期損益

營業收入部分

  • 依收入合約的本期完工比折算合約金額,當本期的營業收入金額。
  • 若累計已開之銷項發票金額>累計完工比折算合約金額,其差額轉預收收入,並於下月做回轉。
  • 若累計已開之銷項發票金額<累計完工比折算合約金額,其差額轉營業收入,並於下月做回轉。

營業成本部分

  • 依採購合約的本期完工比折算合約金額,當本期的營業成本金額。
  • 若累計已開的進項發票金額>累計完工比折算合約金額,其差額轉預付費用,並於下月做回轉。
  • 若累計已開之進項發票金額<累計完工比折算合約金額,其差額轉營業成本,並於下月做回轉。

本期損益部分

依據上述產生營業收入及營業成本後本,即可產生營業毛利。再扣除公司的管銷研費用及加上業外淨收益後,即可得本期損益。

當本期損益結算出來,除了使用一般財務報表呈現公司營收狀況外,亦可使用專案報表或完工比例報表,呈現各合約(專案)的執行力。如 BY 合約(專案)的完工進度呈現,可看其收入之完工進度百分比、累計已開發票金額、累計已收款金額、應收帳款餘額或預收金額;支出之完工進度百分比、累計已請款金額、累計已付款金額、應付帳款餘額或預付金額。亦可使用總合約(專案)角度,了解各個總合約(專案)的專案損益。